Detracciones y situación financiera en empresas: una revisión de la literatura científica

Actualmente el Perú es uno de los países con menor porcentaje de recaudación tributaria, en comparación con otros países de la región como Colombia. Para ello la SUNAT ha implementado desde el año 2002 el sistema de Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central (SPOT). Es un sistema parecido al sistema de Pago de Renta Adelantado implantado en países como Ecuador y Argentina. El objetivo principal de este trabajo es analizar los artículos, los estudios teóricos y empíricos acerca de las detracciones y la situación financiera en empresas desde el año 2011 hasta el año 2019 con la finalidad de conocer cuál es la importancia entre ambas variables y para lograrlos se debió revisar diferentes fuentes de información como: Dialnet, Academia. Edu, Google Académico, Word Press y RENATI SUNEDU, obteniendo finalmente una muestra de 20 resultados, los que se obtuvieron bajo un criterio de elegibilidad primero por solamente los de diez años de antigüedad, luego por idioma, este resultado sirvió para dar respuesta a la pregunta planteada. Sin embargo, también hubo sus limitantes al no encontrar artículos que relacionen las dos variables a la vez, encontrándose muy antiguos o que no tenían que ver con el tema en específico. En definitiva, se debe de comprender el sistema de detracciones y su relación con la situación financiera de las empresas para poder entender este modelo

El tratamiento contable - tributario y su influencia en la eficacia de la gestión de la empresa Askan Ingenieros S.A.C. en Cajamarca - segundo semestre año 2018

RESUMEN La empresa constructora cajamarquina ASKAN INGENIEROS S.A.C., necesita implementar un tratamiento contable y tributario eficiente que permita incrementar su rentabilidad; para ello se ha planteado analizar los estudios teóricos y empíricos sobre tratamiento contable y tributario obtenidos de diferentes bases de datos científicas, los cuales serán usados como recursos y herramientas contables y tributarias para incrementar la rentabilidad de la empresa ASKAN INGENIEROS S.A.C.- CAJAMARCA. De igual manera proponer cambios en el tratamiento contable y tributario para prever, reducir y anticipar la carga tributaria. La revisión sistemática incluye información de documentos con una antigüedad no mayor de 10 años y que responden a las palabras claves establecidas. Los resultados muestran que los diferentes países del mundo siguen implementando las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC 11), la cual permite dar el soporte para el tratamiento contable tributario. La implementación de la NIC 11 en las empresas del sector nos permita medir y ajustar el gasto. De igual manera, se concluye que para evitar problemas tributarios, debemos realizar un planeamiento tributario. PALABRAS CLAVE: “Accounting Analysis”, “Tax Analysis”, “Income Tax” and “Construction Companies

Potencial de la economía del comportamiento en el diseño de políticas tributarias: ¿Cómo mejorar el cumplimiento tributario por parte de las Mipymes en el Perú?

Históricamente, en el Perú, la baja recaudación de los tributos, producto del complejo comportamiento tributario de los contribuyentes, limita las acciones y servicios que el Estado puede proveer. En este contexto, se requieren soluciones innovadoras y costo-eficientes que apunten a modificar y minimizar las conductas que derivan en el incumplimiento tributario. En esa línea, la integración de ramas de las ciencias conductuales y sociales en el diseño y análisis de políticas públicas cobra relevancia al configurar una alternativa para evaluar y modificar comportamientos no deseados. Una de estas ciencias es la Economía del Comportamiento, últimamente empleada con mayor frecuencia en el diseño de políticas públicas por su efectividad. Sin embargo, no se han desarrollado numerosas investigaciones sobre este tema en el contexto local y menos aún, sobre su aplicación en materia tributaria. En tal sentido, esta investigación se centra en determinar la manera en que la economía del comportamiento puede mejorar el cumplimiento tributario por parte de las Mipymes en el Perú. A partir de la revisión exhaustiva de literatura, se pudo identificar las causas del incumplimiento tributario peruano a partir del análisis de las capacidades del contribuyente, sus motivaciones y las oportunidades que se le presentan, para así determinar posibles herramientas que pueden modificar su comportamiento y aumentar la recaudación tributaria

Variables utilizadas por investigadores en Tributaria: revisión documental 2016-2020

The accounting profession is one of the most regulated, especially in the tax area where professional activities are normally governed based on regulations. This has created a blurred vision of what can be investigated in that area. The objective of this work is to analyze the variables used by researchers in the tax area who publish their work in specialized journals in the SCOPUS database (2016-2020). For this, a documentary review work of the SCOPUS database is carried out, which compiles more than 95% of the total impact scientific publications specialized in accounting. The main results allow us to define fiscal redirection and innovation as the explanatory variables, contingency, socioeconomic well-being and trade as moderating variables and economic events as the main mediating variable. These results allow a reflection on the trends in tax research and have repercussions on aspects such as the reorientation in the construction of research problems around the tax issue, even a wide range of possibilities that were not considered before. As most of the publications come from North America and Europe, concerns arise about the realities of tax research in Latin America.La profesión contable es una de las más reguladas, especialmente en el área de tributaria donde el actuar profesional normalmente se rige con base en la normatividad. Esto ha generado una borrosa visión de lo que se puede investigar en dicha área. El objetivo de este trabajo es analizar cuáles son las variables que han utilizado los investigadores en el área de tributaria que publican sus trabajos en revistas especializadas en la base de datos SCOPUS (2016-2020). Para esto se realiza un trabajo de revisión documental de la base de datos de SCOPUS la cual compila más del 95% del total de las publicaciones científicas de impacto especializada en contabilidad. Los principales hallazgos permiten definir el re direccionamiento e innovación fiscal como las principales variables explicativas, la contingencia, bienestar socioeconómico y el comercio como variables moderadoras y los hechos económicos como la principal variable mediadora. Estos resultados permiten realizar una reflexión sobre las tendencias de investigación en tributaria y repercuten en aspectos como la reorientación en la construcción de problemas de investigación alrededor del tema impositivo, proporcionando una gran gama de posibilidades que antes no eran considerados. Como la mayoría de las publicaciones provienen de Norte América y Europa, surgen inquietudes sobre las realidades de investigación en tributarias en América Latina

Auditoría tributaria para la empresa constructora “Castarcons cía. ltda.”, ubicada en la ciudad de Quito, periodo 2021.

The development of this project focuses on the execution of a tax audit to the company "CASTARCONS CÍA. LTDA.", located in the city of Quito, within the period from January 1 to December 31, 2021, whose main objective is to evaluate the level of tax compliance that the company has, in the research process a quantitative methodology was applied which allowed analyzing numerical data related to compliance with the tax burden, for the collection and analysis of the data, research techniques such as interviews, bibliographic review and, above all, audit techniques were applied, through which it was collected and classified. the most relevant reports for the study, the results of the investigation determined that the company presents various problems due to non-compliance with the payment of taxes.El desarrollo del presente proyecto se centra en la ejecución de una auditoría tributaria a la empresa “CASTARCONS CÍA. LTDA.”, ubicada en la ciudad de Quito, dentro del periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2021, cuyo objetivo principal es evaluar el nivel de cumplimiento tributario que tiene la empresa, en el proceso de investigación se aplicó una metodología cuantitativa la cual permitió analizar datos numéricos relacionados con el cumplimiento de la carga tributaria, para la recolección y análisis de los datos se aplicó técnicas de investigación como la entrevista, la revisión bibliográfica y sobre todo las técnicas de auditoría, mediante las cuales se recolectó y clasificó los informes de mayor relevancia para el estudio, los resultados de la investigación determinaron que la empresa presenta diversos problemas por incumplimiento del pago de impuesto

Implementación de la facturación electrónica y su impacto tributario en la empresa Servicios Navales Bimbo E.I.R.L., Chimbote 2021

La investigación que se desarrolló pretendió darle una perspectiva diferente y por eso se utilizó el enfoque cualitativo de tendencia inductiva. Fue el escenario de estudio la empresa Servicios Navales Bimbo E.I.R.L. Chimbote 2021. Tuvo como variables a la facturación electrónica y al impacto tributario. Su objetivo fue identificar conocer el impacto que tiene facturación electrónica en los aspectos tributarios en la empresa Servicios Navales Bimbo E.I.R.L. en el desarrollo se utilizó como metodología la cualitativa inductiva, con un diseño fenomenológico donde se usó la entrevista como manera de recopilar información de las variables. Dichos instrumentos fueron confiables y validados por expertos. Los resultados obtenidos fueron producto del análisis realizado después de aplicar el estadístico Atlas. Ti versión 9, que sirvió para analizar la información y con eso alcanzar los objetivos planteados. Se encontraron diversas conclusiones, siendo la más relevante el impacto de la facturación electrónica en los temas de orden tributario que acontecen en la empresa

Análisis de los beneficios tributarios a través de la generación de empleo a reincorporados de la guerrilla de acuerdo al último proceso de paz.

Este trabajo de investigación busca la descripción y análisis del alcance de los beneficios tributarios que ofrece la reforma tributaria en cuanto a la generación de empleo a personas en condición de reincorporados de la guerrilla, de acuerdo al último proceso de paz. Dado que el problema de investigación fue estudiar de forma general y breve, la historia del conflicto armado en Colombia, y su incidencia en el atraso socioeconómico del departamento del Cauca, teniendo en cuenta que se desarrolla en el país el actual proceso de paz y con el propósito de participar en la construcción de una paz estable y duradera, se pensó en la realización de un proyecto que facilite las oportunidades de articular la labor del Contador Público, identificando los incentivos que ofrece la normatividad colombiana que permiten motivar al empresario de la región a generar empleo a reincorporados de la guerrilla, en el marco de Responsabilidad Social Empresarial. Esta investigación se realizó de acuerdo al concepto de estudio descriptivo, cuyo método inductivo que parte de desde la teoría general para obtener una explicación particular y como técnica de investigación se utilizó la entrevista que permitió observar el interés del empresario del departamento del Cauca, en generar empleo a reincorporados de la guerrilla en el marco de Responsabilidad Social Empresarial pudiéndose concluir que existe voluntad e incluso un grado de involucramiento por parte de las empresas en el actual proceso de paz. Con esta investigación se logró generar un impacto social, el cual fue percibido durante la experiencia de las entrevistas realizadas a los empresarios de la región, debido a su falta de conocimiento de la norma, la cual puede generar mayor desarrollo del entorno socioeconómico

Característica contable tributario del retiro de bienes con fines promocionales efectuado por la empresa Consorcio Orión Cusco S.R.L. Cusco periodo 2016.

El presente trabajo de investigación titulado: “CARACTERÍSTICA CONTABLE TRIBUTARIO DEL RETIRO DE BIENES CON FINES PROMOCIONALES EFECTUADO POR EL CONSORCIO ORIÓN CUSCO S.R.L. CUSCO PERIODO 2016”, ha planteado cómo es el tratamiento contable y tributario sobre el retiro de bienes con fines promocionales de la empresa CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L. – Periodo 2016. La investigación tiene un enfoque Cuantitativo, descriptiva, y no experimental; la población de estudio está conformada la Empresa Consorcio “ORION” S.R.L. con sus 10 trabajadores, en las cuales se aplicó un cuestionario con calificación basada en la Escala de Likert, cuyos datos se procesaron utilizando el software SPSS versión 22. Los resultados obtenidos nos indican el tratamiento contable y tributario del retiro de bienes con fines promocionales no se realiza correctamente la contabilización en la empresa Consorcio “ORION” S.R.L Cusco - Periodo 2016., ya que al poseer bajos conocimientos sobre dicho tema, conlleva a las empresas de supermercado a la mala praxis e identificación de dichas operaciones, lo cual puede generar cuestionamientos por parte de la Administración Tributaria. El presente estudio consta de cinco capítulos: El capítulo I: Introducción, contiene el planteamiento del problema, la formulación del problema, los objetivos de la investigación, la justificación de la investigación y la delimitación de la investigación. El capítulo II: Marco Teórico, contiene los antecedentes de la investigación, las bases legales, bases teóricas, marco conceptual, la formulación de la hipótesis y la variable e indicadores. El capítulo III: Método de Investigación, contiene el tipo de investigación, el enfoque de la investigación, diseño de la investigación, alcance de la investigación, población y muestra, las técnicas de recolección de datos u el procesamiento de datos. El capítulo IV: Resultado de la Investigación, contiene tablas y graficas con sus respectivas interpretaciones. El capítulo V: Discusión, contiene las descripciones los hallazgos más relevantes y significativos, las limitaciones del estudio, la comparación critica con la literatura actual y las implicancias del estudio.The present research work entitled “Tax accounting characteristic of theretirement of goods for promotional purposes carried out by the Orion CuscoSRL Cusco 2016” consortium, has raised how is the accounting and tax treatment on the retirement of goods for promotional purposes of the companyCONSORCIO ORION CUSCO SRL - Period 2016. The research has a Quantitative, descriptive, and not experimental approach; thestudy population is made up of the “ORION” Consortium Company S.R.L. with its 10 workers, in which a questionnaire was applied with a rating based on theLikert Scale, whose data was processed using the software SPSS version 22. The results obtained indicate the accounting and tax treatment of the removal of goods for promotional purposes, not being correctly recorded in the company Consorcio “ORION” SRL Cusco - Period 2016., since having low knowledge othis subject, leads to Supermarket companies to malpractice and identify suchoperations, which may generate questions by the Tax Administration. The present study consists of five chapters: Chapter I: Introduction contains the approach to the problem, the formulation of the problem, the objectives of the research, the justification of the research andthe delimitation of the research. Chapter II: Theoretical Framework contains the background of the research, thelegal bases, theoretical bases, and conceptual framework, the formulation of thehypothesis and the variable and indicators. Chapter III: Research Method, contains the type of research, the focus of theresearch, the design of the research, the scope of the research, the populationand the sample, the data collection techniques and the data processing. Chapter IV: Result of the Research, contains tables and graphs with theirrespective interpretations. Chapter V: Discussion contains the descriptions of the most relevant andsignificant findings, the limitations of the study, the critical comparison with thecurrent literature and the implications of the study.Tesi

Los paraísos fiscales y la elusión fiscal en la empresa

Este trabajo tiene un doble objetivo. Por un lado, analizar el funcionamiento y los efectos de los paraísos fiscales y los instrumentos de actuación empresarial en ellos, así como los impactos que tienen sobre el conjunto de la economía mundial y las acciones que llevan a cabo los organismos internacionales para hacer frente a los mismos. Por otro lado, entender cuáles son algunas variables que más inciden sobre la agresividad o elusión fiscal, mediante un análisis estadístico y econométrico para un conjunto de empresas españolas, tomando como referencia el año 2016. La información procede de la base de datos Orbis, los correspondientes informes de gobierno corporativos facilitados por la Comisión Nacional del Mercado de Valores y, por último, las puntuaciones en materia de responsabilidad social corporativa otorgadas por CSRHub. La metodología empírica aplicada consiste en un análisis de correlaciones y la estimación de un modelo de regresión lineal múltiple por mínimos cuadrados ordinarios. De acuerdo con los resultados alcanzados, las variables independientes de tamaño (logaritmo neperiano del número de empleados) y apalancamiento son significativas al nivel del 5%, siendo no significativa la variable explicativa de responsabilidad social corporativa.This work has a double objective. On the one hand, analyze the functioning and effects of tax havens and the business action instruments in them, as well as the impacts they have on the global economy as a whole and the actions carried out by international organizations to deal with the same. On the other hand, to understand which are some variables that most affect tax aggression or tax avoidance, through a statistical and econometric analysis for a group of Spanish companies, taking as reference the year 2016. The information comes from the Orbis database, the corresponding corporate governance reports provided by the National Securities Market Commission and, finally, the corporate social responsibility scores awarded by CSRHub. The applied empirical methodology consists of a correlation analysis and the estimation of a multiple linear regression model by ordinary least squares. According to the results obtained, the independent variables of size (Napierian logarithm of the number of employees) and leverage are significant at the level of 5%, and the explanatory variable of corporate social responsibility is not significantDepartamento de Economía Financiera y Contabilida

Approach to fiscal policy of Venezuela for the period 2000–2016

The investigation analyzes the approach of the fiscal policy in Venezuela for the period 2000-2016, determining the effectiveness of the same in the management of the fiscal de-ficit, tax base and fiscal income, based on data published by ONAPRE (Oficina Nacional de Presupuesto) and the BCV (Banco Central de Venezuela, 2016). The study is based on the theory of the Laffer Curve (1986). The methodological approach is analytical and as-sumes a documentary research design. The results corroborate that the increase in the tax base increases the fiscal deficit and decreases the fiscal income in real terms.La investigación analiza el enfoque de la política fiscal en Venezuela para el período 2000-2016, determinando su efectividad en cuanto al manejo del déficit fiscal, base impositiva e ingreso fiscal, con base a datos publicados por la Oficina Nacional de Presupuesto – ONAPRE y el Banco Central de Venezuela (BCV, 2016). El estudio se basa en la teoría de la Curva de Laffer (1986). El enfoque metodológico es analítico y asume un diseño de investigación documental. Los resultados corroboran que el aumento de la base impositiva acrecienta el déficit fiscal, y disminuye el ingreso fiscal en términos reales